財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法
2010-03-02
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| 【發(fā)布單位】財政部 【發(fā)布文號】財政部令第58號 【發(fā)布日期】2010-02-25 【生效日期】2010-03-01 【失效日期】----------- 【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】財政部 財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法 第一條 為了規(guī)范財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實施，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等法律的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第二條 縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)督檢查，適用本辦法。 第三條 本辦法所稱財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指財政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織實施的，對本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財政管理職責(zé)，本部門及所屬單位預(yù)算、財務(wù)與資產(chǎn)管理，本部門內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。 第四條 財政部門應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險、提高管理效能、推進(jìn)廉政建設(shè)。 上級財政部門應(yīng)當(dāng)督促和指導(dǎo)下級財政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。 第五條 財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。財政部門主要負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)，分管負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第六條 財政部門應(yīng)當(dāng)對下列事項實施內(nèi)部監(jiān)督檢查： （一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況； （二）國庫集中收付、財政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況； （三）稅收減免等稅政管理情況； （四）政府非稅收入管理、財政票據(jù)管理、彩票管理情況； （五）財政專項資金管理情況； （六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國有資產(chǎn)和財務(wù)管理情況； （七）會計管理、注冊會計師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管情況； （八）外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況； （九）本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財務(wù)管理情況； （十）財政部門內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況； （十一）對審計機(jī)關(guān)、上級財政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實情況； （十二）其他需要監(jiān)督檢查的事項。 第七條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會議制度和內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機(jī)制。 內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會議由財政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，財政部門內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)或所屬單位負(fù)責(zé)人參加，通報內(nèi)部監(jiān)督檢查情況，研究內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點和問題整改等相關(guān)問題。 財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，協(xié)助和配合財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。 第八條 財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員為主。必要時，報經(jīng)財政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以抽調(diào)財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。 在對財政部門所屬單位實施內(nèi)部監(jiān)督檢查時，根據(jù)需要，財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以聘用專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識的人員協(xié)助檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。 財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。 第九條 財政部門應(yīng)當(dāng)重點監(jiān)督檢查本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性，本部門及所屬單位預(yù)算、財務(wù)管理與會計核算的合法性、真實性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。 第十條 財政部門對財政部門內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進(jìn)行檢查評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險，促進(jìn)完善財政部門內(nèi)部控制。 檢查評價的重點內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險識別與應(yīng)對、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗與核對、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。 第十一條 財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，要求財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負(fù)責(zé)。 第十二條 財政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實際情況，綜合運(yùn)用日常監(jiān)督和重點檢查方式開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實現(xiàn)對本部門管理活動的全過程監(jiān)督。 日常監(jiān)督是指對日常財政管理活動實施的實時、動態(tài)監(jiān)督，包括事前審核、實時監(jiān)控、現(xiàn)場核查、跟蹤問效等。 重點檢查是指根據(jù)年度重點檢查計劃，按照規(guī)定程序組織實施的有針對性、有重點的監(jiān)督檢查。 第十三條 財政部門應(yīng)當(dāng)制定并按照年度重點檢查計劃，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點檢查工作。 年度重點檢查計劃由財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，報經(jīng)財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位。 財政部門每年對本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的重點檢查數(shù)不得低于該類機(jī)構(gòu)數(shù)的30%。 第十四條 開展重點檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組，檢查組組長由財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)確定。檢查組實行組長負(fù)責(zé)制。 檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第十五條 財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實施重點檢查，一般應(yīng)于3個工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。 檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： （一）被檢查單位名稱； （二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實施計劃； （三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求； （四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話； （五）財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期。 第十六條 實施重點檢查時，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實有關(guān)情況。必要時，可以根據(jù)《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）對有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查。 第十七條 檢查組對被檢查單位實施檢查或調(diào)查、詢問時，檢查人員不得少于2人。 證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。 檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。 第十八條 檢查組組長應(yīng)當(dāng)對檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對有關(guān)事項進(jìn)行必要的審查和復(fù)核，實施檢查中遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時報告。 第十九條 檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。 第二十條 檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后10個工作日內(nèi)向財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報告。 檢查報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）被檢查單位財政財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對該單位工作的基本評價； （二）被檢查單位違法行為的基本事實、認(rèn)定依據(jù)和處理意見； （三）改進(jìn)財政、財務(wù)管理的意見和建議； （四）其他應(yīng)當(dāng)報告的事項。 第二十一條 財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報告后5個工作日內(nèi)，從以下幾個方面對檢查報告進(jìn)行復(fù)核： （一）對被檢查單位的工作評價是否恰當(dāng)； （二）與檢查事項有關(guān)的事實是否清楚； （三）檢查證據(jù)是否真實、充分； （四）對有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確； （五）提出的改進(jìn)建議是否適當(dāng)； （六）其他需要復(fù)核的事項。 第二十二條 財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報告之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。 財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查情況、審定后的檢查報告和被檢查單位的書面意見，一并上報財政部門負(fù)責(zé)人。 第二十三條 檢查報告經(jīng)財政部門負(fù)責(zé)人同意后，財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將財政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達(dá)被檢查單位。 第二十四條 財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報告財政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。 第二十五條 財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計機(jī)關(guān)和上級財政部門查出問題的整改情況，并向財政部門負(fù)責(zé)人報告。 第二十六條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報告制度。財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題進(jìn)行歸納總結(jié)，分析原因，提出建議，并向財政部門負(fù)責(zé)人專題報告。 第二十七條 財政部門應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位評選先進(jìn)和干部考核、任用的參考依據(jù)。 財政部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強(qiáng)預(yù)算管理的參考依據(jù)。 第二十八條 全部檢查工作結(jié)束后30日內(nèi)，財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查資料進(jìn)行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸卷存檔。 第二十九條 財政部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督檢查信息化建設(shè)，實現(xiàn)財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)與其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對于財政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計算機(jī)信息化技術(shù)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。 第三十條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個人的違法違紀(jì)行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。 第三十一條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，由財政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報批評或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理： （一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的； （二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的； （三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的； （四）報復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的。 第三十二條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理： （一）弄虛作假，隱瞞事實真相的； （二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的； （三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的； （四）泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。 第三十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實際情況制定具體實施辦法。 第三十四條 本辦法自2010年3月1日起實施。2002年1月16日財政部發(fā)布的《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》（財監(jiān)[2002]3號）和2003年12月30日財政部發(fā)布的《財政部內(nèi)部監(jiān)督檢查工作規(guī)則（試行）》（財監(jiān)[2003]129號）同時廢止。 |